퇴직연금 DB vs DC 비교 계산기

퇴직연금 DB와 DC — 본질적 차이

퇴직연금은 크게 DB형(Defined Benefit, 확정급여)과 DC형(Defined Contribution, 확정기여) 두 가지로 나뉩니다. DB는 "받을 금액(Benefit)"이 정해진 제도이고, DC는 "내는 금액(Contribution)"이 정해진 제도입니다. 누가 운용 리스크를 부담하느냐가 핵심 차이이며, 임금상승률·운용수익률에 따라 유불리가 결정됩니다.

DB vs DC 핵심 비교표

DB형 계산 공식 (근로자퇴직급여 보장법 제13조)

퇴직금 = 퇴직 직전 3개월 평균임금 × 30일 × (재직일수 ÷ 365)

실무 근사식: 퇴직 시점 월급 × 근속연수. 예를 들어 퇴직 시 월급 500만원, 근속 20년이면 1억원(500만 × 20)이 DB 퇴직금입니다. 임금이 매년 상승해 마지막 월급이 높을수록 DB 수령액이 크게 늘어나는 구조입니다.

DC형 계산 공식 (근로자퇴직급여 보장법 제19조)

매년 연간 임금총액의 1/12(약 8.33%) 이상을 회사가 본인 계좌에 적립하며, 본인이 운용해 발생한 수익이 누적됩니다. 예를 들어 매년 월급 1개월분(약 8.33%)을 5% 복리로 30년간 운용하면, 단순 적립액의 약 1.8배까지 늘어날 수 있습니다.

DC형은 본인이 적극 운용하면 DB보다 수령액이 커질 수 있지만, 운용 손실 시 DB보다 적어질 수 있습니다. 운용 책임이 본인에게 있다는 점이 핵심입니다.

임금상승률 vs 운용수익률 — 결정적 분기점

두 제도의 유불리는 임금상승률과 운용수익률의 상대적 크기로 결정됩니다.

• 임금상승률 > 운용수익률: DB 유리. 임금이 빠르게 오르는 대기업·공공기관 일반직
• 운용수익률 > 임금상승률: DC 유리. 임금이 정체된 중소기업·전문직
• 임금피크 진입: 마지막 임금이 급감 → DB 큰 손실. DC 전환 즉시 권장

임금피크제 적용 시 — DB의 큰 함정

임금피크제는 정년 전(보통 55~58세)부터 임금이 20~40% 감액되는 제도입니다. DB는 "퇴직 직전 임금"으로 계산되므로 임금피크 적용 시 전 근속연수에 걸쳐 감액 효과가 반영되어 큰 손실이 발생합니다.

예시: 월급 500만 → 임금피크로 350만(30% 감액), 근속 30년

• 피크 미적용 DB: 500만 × 30년 = 1.5억
• 피크 적용 DB: 350만 × 30년 = 1.05억 → 4,500만원 손실
• 피크 적용 DC (5% 운용 가정): 약 1.4억 → 1,000만원 손실 정도

따라서 임금피크 진입 직전(5~10년 전)에 DB → DC 전환이 거의 무조건 유리합니다. 이미 적립된 DB 퇴직금은 DC 계좌로 이전되며 운용에 들어갑니다.

DB → DC 전환 시 주의사항

1. 한 번만 가능: DC로 전환 후 다시 DB로 돌아갈 수 없습니다.
2. 전환 시점 기존 DB 적립금: 그 시점 기준 평균임금으로 산정한 퇴직금이 DC 계좌로 이체됨
3. 이후 신규 적립: 연간 임금의 1/12씩 매년 적립
4. 운용 책임: 본인이 펀드·예금·채권 등 선택. 잘못 운용하면 손실
5. 회사 동의 필요: 회사가 두 제도 모두 운영 중이어야 전환 가능

중간정산 vs 연금 수령

퇴직 시 일시금 또는 연금으로 수령 선택 가능. 연금 수령이 절세 면에서 훨씬 유리합니다.

IRP로 자동 이체 — 운용 통합

퇴직 시 DB·DC 잔액은 자동으로 본인 명의 IRP(개인형 퇴직연금) 계좌로 이체됩니다. IRP 내에서 연금저축과 함께 운용 가능하며, 55세 이후 연금 형태로 수령 시 연금소득세(3.3~5.5%) 분리과세 혜택을 받습니다. 일시금 수령은 퇴직소득세가 더 크므로 IRP 활용 + 연금 수령이 정석입니다.

합법적 절세 5가지 핵심 전략

1. 임금피크 진입 직전 DC 전환: DB 손실 회피의 결정적 카드. 5~10년 전부터 검토하고 회사·노조와 협의.
2. 퇴직 후 IRP 연금 수령: 일시금 대신 10년 이상 분할 연금 수령으로 퇴직소득세 대비 30~40% 절세.
3. DC 운용 시 분산투자: 단일 펀드 몰빵 금지. 국내·해외 주식·채권·예금 60:40 균형 권장.
4. 임금상승률 < 운용수익률이면 DC 유리: 자기 회사 임금상승률 평균을 5년 단위로 점검해 매년 판단.
5. 중간정산 금지: 퇴직금 중간정산은 일시 현금화로 누진세 부담 + 노후 자금 사라짐. 주택구입 외에는 자제.