企業年金(DB/DC)計算機

<p><strong>DB(確定給付型)</strong>:会社が将来の給付額を約束する制度。月給×係数×勤続年数で給付額が決まる。<strong>運用リスクは会社負担</strong>。トヨタ・三菱UFJ等の伝統的大企業に多い。<strong>DC(確定拠出型)</strong>:会社が掛金拠出(月最大55,000円)、運用は従業員が選択、給付額は<strong>運用結果次第</strong>。運用リスクは個人負担。ソニー・キヤノン・楽天等の新興企業に多い。<strong>「DBは将来確実・DCは運用次第」</strong>が大きな違い。<strong>2010年代から運用リスクを避けるためDB→DC移行</strong>が進行中で、現在は会社員約750万人がDB・約700万人がDC加入です。<small>出典: 厚労省 企業年金連合会</small></p>

<p>勤続年数で大きく変動:<strong>20年以下は40万円×年数</strong>(最低80万円)、<strong>20年超は800万円+70万円×超過年数</strong>。<strong>具体例</strong>:勤続10年=400万円、20年=800万円、25年=1,150万円、30年=1,500万円、35年=1,850万円、<strong>40年=2,200万円</strong>。<strong>40年勤続で退職金2,200万円までほぼ非課税</strong>。控除超過分も「(超過分)×1/2」が課税対象なので、税負担は大幅に軽減。<strong>会社員の最大の税優遇制度</strong>と言える退職所得控除を最大活用するのが資産形成の王道です。<small>出典: 国税庁No.1420</small></p>

<p>状況により異なります。<strong>一時金が有利な人</strong>:① 退職金が退職所得控除内に収まる(40年勤続2,200万円以下)、② 退職後の運用に自信あり(新NISAで運用継続)、③ 早期に大きな資金が必要(住宅取得等)。<strong>年金が有利な人</strong>:① 退職金が退職所得控除を大幅に超える(2,500万円超)、② 計画的な月々収入が欲しい、③ 運用に不安がある。<strong>一般的な傾向</strong>:多くのケースで<strong>一時金が税負担で若干有利</strong>(退職所得控除+1/2課税の優遇)。一部一時金+一部年金の併用も可能で、税理士・FPと相談推奨です。</p>

<p><strong>退職所得控除の「5年ルール」</strong>=退職金とiDeCo・DC一時金を5年以内に同時受取すると控除が一本化される(片方しか控除使えない)。逆に<strong>5年以上空ければ別枠で控除可能</strong>。<strong>戦略例</strong>:① <strong>60歳でiDeCo一時金受取</strong>(退職所得控除20年=800万円フル活用)、② <strong>65歳で退職金受取</strong>(退職所得控除35年=1,850万円フル活用)、③ <strong>合計2,650万円の控除</strong>(同時受取なら控除一本化で1,850万円のみ)。<strong>5年ルールを意識すると数百万円の節税</strong>が可能。会社員でiDeCoも併用している方は必ず活用を。<small>出典: 国税庁・FP実務</small></p>

<p>FP的おすすめ:<strong>30~40代</strong>:<strong>米S&P500または全世界株式インデックス100%</strong>(長期成長期待・年5~7%リターン)。<strong>50代</strong>:株式70%+債券30%(リスク管理)。<strong>60代以降</strong>:株式30%+債券70%。<strong>選び方のコツ</strong>:<strong>① 信託報酬0.1%以下のインデックス商品</strong>(eMAXIS Slim・楽天・全米等)、<strong>② アクティブファンド・バランス型は避ける</strong>(高コスト・低リターン)、<strong>③ 元本確保型(定期預金)は若年層には不向き</strong>(インフレ負け)。30年運用でリターン差500~1,000万円。<strong>「インデックス長期積立」</strong>が王道戦略です。</p>

<p>中小企業向けの退職金制度で、<strong>「企業年金がない中小企業の従業員のための国の制度」</strong>。<strong>運営</strong>:勤労者退職金共済機構(独立行政法人・厚労省所管)。<strong>仕組み</strong>:会社が毎月掛金(月5,000~30,000円)を機構に拠出、退職時に従業員が直接受取。<strong>メリット</strong>:① 国が運営する安心感、② 掛金は会社の損金算入(節税)、③ 「新規加入助成」(月最大5,000円×4ヶ月補助)、④ 月額変更助成。<strong>2024年8月時点</strong>:加入企業約36万社・加入従業員約330万人。中小企業勤務の方は会社の中退共加入を確認すべき制度です。<small>出典: 勤労者退職金共済機構</small></p>

<p>近年DB→DC移行が進行中で、<strong>「DB廃止・DCへの移行」</strong>が大手企業で頻発。<strong>移行時の選択肢</strong>:<strong>① DC残高として移管</strong>(退職時にDC給付として受取)、<strong>② 一時金で精算</strong>(退職所得控除適用で税優遇)、<strong>③ 中退共等への移管</strong>。<strong>従業員の権利</strong>:DBの既得権(これまでの拠出分)は法的に保護されているので、移行で給付額が大幅に減ることはない。ただし<strong>将来分はDC化で運用リスク自己負担</strong>に。会社からの説明会には必ず参加し、運用商品選択の知識を身につけることが重要です。<small>出典: 厚労省 確定給付企業年金法</small></p>

<p>原則<strong>「退職所得の受給に関する申告書」</strong>を会社に提出すれば<strong>確定申告不要</strong>。会社が源泉徴収で正しく税額計算してくれます。<strong>確定申告が必要なケース</strong>:① 退職金支給時に「退職所得の受給に関する申告書」を提出しなかった(20.42%の高い源泉徴収・後で還付申請)、② 同じ年に複数退職金を受取(退職所得控除の重複適用回避)、③ 退職後に医療費控除・住宅ローン控除等を申請したい。<strong>「申告書を提出しないと税が高い」</strong>ので、退職時には必ず会社に提出してください。<small>出典: 国税庁No.2725</small></p>

<p>あります。<strong>DBは会社が運用責任を負う</strong>ため、<strong>運用悪化</strong>(株式市場暴落・債券価格下落)で<strong>会社の積立金不足</strong>が発生すると、<strong>給付額減額・受取年齢繰下げ</strong>が起こる可能性。実際の事例:<strong>① JAL(2010年破綻時)</strong>:OB年金が約30%減額(社会問題化)、<strong>② 京阪電鉄</strong>:運用悪化で給付水準引下げ。<strong>対策</strong>:<strong>① 会社の財務状況把握</strong>(有価証券報告書・年金財政の確認)、<strong>② DB一括受取で早期清算</strong>(会社が破綻しても受取済なら影響なし)、<strong>③ DC・iDeCo・新NISAでの自助努力</strong>。「会社年金100%依存」は危険で、<strong>分散運用が王道</strong>です。<small>出典: 厚労省 企業年金財政検証</small></p>