簡易課税 vs 本則課税 vs 2割特例 比較

<strong>2割特例が圧倒的有利</strong>。サービス業は実仕入率が10〜30%程度（PC・通信費・交通費中心）。例：売上1,000万・仕入50万→①本則：100万−5万＝95万円、②簡易第5種50%：100×50%＝50万円、③2割特例：100×20%＝20万円。2割特例で30〜75万円の節税。令和8年9月30日まで継続的に2割特例選択推奨。

実仕入率による。飲食店は食材原価30〜45%程度＋人件費（人件費は非課税仕入）。①売上1,000万・仕入400万（食材＋家賃＋光熱費）→本則：100−40＝60万、簡易第4種60%：40万、2割特例：20万円。2割特例＞簡易課税＞本則の順で有利。インボイス登録初年度は2割特例最優先。簡易課税届出を出しておけば令和8年10月以降は簡易第4種に自動移行で安全。

①<strong>大型設備投資年</strong>：機械設備・店舗改装等で1,000万円以上の設備投資→消費税100万円が全額控除可（簡易・2割特例は仕入関係なし）、②<strong>輸出事業</strong>：輸出売上は0%、内国仕入は10%課税→還付申告で本則必須、③<strong>仕入率がみなし率超</strong>：例えば卸売業（みなし90%）で実仕入率92%＋還付なし。投資年だけ本則、それ以外は簡易or 2割特例という戦略的切替も可能（簡易選択中は不可、2年継続後の解除可）。

当年の簡易課税適用は<strong>不可</strong>。翌年からの適用は届出書を当年12月31日（個人）or事業年度終了日（法人）の前日までに提出。当年は本則課税or 2割特例（適用条件あり）で対応。本則課税で大幅な納付になるため、簡易適用予定なら届出忘れに注意。e-Tax電子提出可、提出時刻のスタンプで証拠保管。

令和5年10月1日〜<strong>令和8年9月30日</strong>までの経過措置。免税事業者からインボイス登録した元免税事業者が対象。期間延長の議論は続くが現時点では確定。期間終了後は①基準期間売上5,000万円以下なら簡易課税、②超なら本則課税の二択。期間中は申告時に毎年自由選択可（簡易・本則と比較して有利な方）。

<strong>選択制で併用不可</strong>。各申告ごとに簡易課税or 2割特例から有利な方を選択。例：簡易課税選択届出済→当年は簡易第5種50%（納付50万）、2割特例選択（納付20万）→2割特例選択。次年は再度有利な方選択。簡易課税選択届出は2年継続必須ですが、2割特例との選択は年度ごと自由。届出は出しておく方が選択肢が広がります。

①前年の実績を参考に推定、②業種平均（例：飲食35%・製造40%・サービス15%）を使用、③売上原価・経費の概算を入力。本ツールでは実仕入額が大きく異なっても3方式の比較は可能。本則課税の不確実性が大きい場合は、安全策として簡易課税or 2割特例選択が無難。複雑なら税理士相談（個人事業主の顧問料月3〜5万円）。

消費税納付義務なし＝3方式選択不要。BtoB取引（取引先が課税事業者）が主なら、取引先がインボイス未登録への支払で仕入税額控除できないため、値下げ要求や取引停止のリスクあり。BtoC（一般消費者向け）なら影響少。判断軸：①取引先比率、②仕入率の把握、③値下げ余地。インボイス登録すべきか・しないか・経過措置で部分登録するかは事業状況により判断、税理士相談推奨。