暦年贈与・相続税節税シミュレーター
配偶者＋子等
子・孫・配偶者等
110万非課税ライン推奨
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使い方
- 1 被相続人の総資産を入力。不動産（路線価評価）、預貯金、有価証券、生命保険等の合計。相続税の課税対象となる正味の遺産額。
- 2 法定相続人の数を入力。配偶者＋子（または親・兄弟姉妹）の合計。基礎控除（3,000万＋600万×人数）と相続税の按分計算に影響。
- 3 受贈者数を入力。子・孫・配偶者など暦年贈与を受ける人の数。受贈者ごとに年110万円基礎控除が適用されるため、人数が多いほど節税効果大。
- 4 1人あたり年間贈与額を入力。<strong>110万円推奨</strong>（贈与税ゼロ）。それ以上なら贈与税が発生するが、相続税率より低ければ得（特例税率vs相続税率の比較）。
- 5 贈与計画年数を入力。10年・20年と長期計画ほど節税効果大。ただし令和6年改正で生前贈与加算が3年→7年に延長（R9年完成）のため、亡くなる7年以内の贈与は相続財産に加算される点に注意。
- 6 「暦年贈与節税効果を計算する」をクリックすると、累計贈与額・贈与税・贈与なし/ありの相続税・節税効果が表示されます。
暦年贈与・相続税節税シミュレーターについて
よくある質問
Q 年110万円贈与を10年続けるといくら節税？
受贈者数と相続税率により変動。例：総資産2億円・配偶者＋子2人・15年間で4人（子2人＋孫2人）に年110万贈与→累計6,600万円無税移転→相続税1,495万→625万に減少（870万円節税）。受贈者を増やすほど節税効果大：例3人なら年330万、5人なら年550万、10人なら年1,100万円分が無税で移転可能。
Q 暦年贈与はいつから始めるべき？
<strong>60代以降の早めから</strong>がベスト。理由：①生前贈与加算7年（R9年完成）のため、亡くなる7年以内の贈与は相続財産加算→効果消失、②長期継続で複利的に効果増、③高齢化リスク（80代で気づくと手遅れ）。具体的には還暦（60歳）を機に開始＋80歳までの20年計画が黄金期。70歳から始めても85歳までの15年で相当の効果。
Q 生前贈与加算7年とは？
令和6年税制改正で、相続開始前の暦年贈与の加算期間が3年→7年に延長（R9年完成）。亡くなる7年以内の贈与は相続財産に加算され、相続税課税対象に戻ります。例：85歳で亡くなった場合、78歳〜84歳の7年分の贈与が加算（4〜7年前は総額100万控除あり）。改正前は「3年加算」で短かったため、暦年贈与の効果が削減されました。早めの開始が一層重要。
Q 名義預金とみなされるリスクは？
形だけの贈与（孫名義口座に振込のみ）は名義預金認定→相続財産として課税。回避策：①<strong>受贈者本人が口座管理</strong>（通帳・印鑑を受贈者が保有）、②毎年贈与契約書作成、③受贈者が実際に資金を使う（貯金しっぱなしは×）、④贈与税申告（110万超なら必須、110万以下でも任意申告可）、⑤毎年異なる金額・時期で「定期金贈与」認定回避、⑥銀行振込で証拠保全（現金手渡しは証拠なし）。
Q 110万超の贈与は損？
ケースバイケース。相続税率＞贈与税率なら110万超でも有利。例：相続税率40%・贈与税率10%（子へ200-300万贈与）→贈与税負担しても差額30%が利益。資産家ほど高い贈与率を許容できる：<br>①相続税率40%帯（1〜2億）→年200-300万贈与が有利<br>②相続税率45%帯（2〜3億）→年300-500万贈与<br>③相続税率50%帯（3〜6億）→年500-1,000万贈与<br>税理士相談で最適額を決定。
Q 配偶者にも暦年贈与した方がいい？
配偶者へも暦年贈与は可能だが、配偶者は<strong>1.6億円配偶者税額軽減</strong>があるため相続税ゼロ世帯が多く、暦年贈与の節税効果は限定的。代わりに「おしどり贈与」（婚姻20年・居住用2,000万）が効果的。配偶者→子への次世代移転（2次相続対策）の方が重要。1次相続で配偶者に集中→2次相続で課税が大きい問題は税理士相談の最重要ポイント。
Q 暦年贈与は申告必要？
①110万円以下は<strong>申告不要</strong>（基礎控除内）、②110万円超は<strong>確定申告必須</strong>（翌年2/1〜3/15）。申告不要の場合でも、税務署に「贈与の事実」を残すために任意申告（贈与税0円申告）するのも有効な戦略。家族間口座振込明細・贈与契約書・銀行記録を5年以上保管。亡くなった後に税務調査で否認されないよう、証拠の積み重ねが重要。
Q 相続時精算課税と暦年贈与どちらが得？
資産規模と将来価値により判断。①基礎控除以下なら<strong>不要</strong>（相続税0円）、②2億円程度なら<strong>暦年贈与</strong>（毎年110万×複数受贈者×多年）、③値上がり予想資産は<strong>精算課税</strong>（贈与時評価で固定）、④5億円超の超富裕層は両方併用＋大型非課税特例（住宅取得・教育・結婚子育て）も活用。子A＝暦年、子B＝精算課税の使い分けも可。資産10億円超なら税理士法人レベルの相続対策が必須。